Daňové výhody životního pojištění
I v roce 1. lednu 2010 jsou v platnosti zákonná ustanovení o daňových výhodách pro:
fyzické osoby, které uzavřou či v minulosti uzavřely své soukromé životní pojištění
zaměstnavatele, kteří svým zaměstnancům na jejich pojištění přispějí
fyzické osoby, které uzavřou či v minulosti uzavřely své soukromé životní pojištění
zaměstnavatele, kteří svým zaměstnancům na jejich pojištění přispějí
Podmínky uplatnění daňových výhod:
- tzv. podmínka 60+60 - výplata pojistného plnění nejdříve po 60 kalendářních měsících trvání pojištění a současně nejdříve v kalendářním roce dosažení věku 60 let
- pojistná doba 5 - 15 let, min. pojistná částka 40 000 Kč
pojistná doba 16 a více let, min. pojistná částka 70 000 Kč
(minimální pojistné částky se neuplatňují u investičního životního pojištění)
Každý, kdo zaplatí pojistné za soukromé životní pojištění v daném zdaňovacím období a jeho smlouva splňuje podmínky uplatnění daňových výhod, má možnost si zaplacené pojistné odečíst od základu daně (maximálně však 12 000 Kč ročně). Úspora na dani z příjmů může činit až 1 800 Kč.
Daňové výhody pro zaměstnance, kterým přispívá zaměstnavatel
Pojistné zaplacené zaměstnavatelem za zaměstnance na jeho soukromé životní pojištění a příspěvek zaměstnavatele na penzijní připojištění zaměstnance jsou osvobozeny od daně z příjmů fyzických osob (tj. od zdanění na straně zaměstnance) do celkové výše 24 000 Kč ročně. Přitom nezáleží na tom, v jakém poměru na příslušný produkt zaměstnavatel přispívá. Tuto výhodu může zaměstnanec využívat u všech zaměstnavatelů, které má, čímž se daňová výhoda zvyšuje.
Daňové výhody pro zaměstnavatele
Pojistné, které zaměstnavatel zaplatí na soukromé životní pojištění zaměstnance ve zdaňovacím období nebo jeho část, je daňově uznatelným nákladem, a to od 1. ledna 2008 bez jakéhokoliv limitu stanoveného (např. jako v minulosti) za zdaňovací období. Jako daňově uznatelný náklad může zaměstnavatel hradit i jiná pojištění zaměstnanců, např. riziková (hrazené pojistné musí mít ve smyslu zákonné úpravy u zaměstnavatele charakter nákladu vynaloženého "na sociální podmínky zaměstnanců").
Podmínkou daňové uznatelnosti pojistného v nákladech zaměstnavatele je pouze existence nároku zaměstnanců vyplývající z jeho uvedení ve vnitřním předpisu zaměstnavatele nebo v kolektivní smlouvě (všeobecně), anebo v pracovní nebo jiné smlouvě (pro konkrétní zaměstnance).
